Crédito tributario por hijos 2026 con ITIN: reglas y montos

Para el año fiscal 2026 (la declaración que presentas en 2027), el crédito tributario por hijos vale hasta $2,200 por niño, y hasta $1,700 de esa cantidad puede llegarte como reembolso. Pero el ITIN solo no alcanza: necesitas un número de Seguro Social (SSN) válido para trabajar tuyo o, si declaran juntos, de al menos uno de los dos cónyuges. Y cada niño también debe tener SSN válido para trabajar. Si tú y tu pareja solo tienen ITIN, o si el niño solo tiene ITIN, no hay crédito por hijos. En ese caso quizá puedas pedir el Crédito por Otros Dependientes de $500, y algunos estados dan sus propios créditos que sí aceptan ITIN.

Esta guía explica todo con tablas, ejemplos con números y casos de familias con estatus mixto. Si todavía no sabes cómo declarar con ITIN, empieza por nuestra guía de taxes 2026 con ITIN.

Contenido

• Resumen rápido
• Qué cambió con la ley de julio de 2025
• Montos del año fiscal 2026
• La regla del SSN paso a paso
• Requisitos del niño
• Tabla de familias con estatus mixto
• Ejemplos con números
• Crédito por otros dependientes de $500
• ITIN para tu hijo: cuándo sirve y cuándo no
• Créditos estatales que aceptan ITIN
• Casos especiales
• Cómo reclamar el crédito paso a paso
• Cuándo llega el reembolso
• Errores comunes
• Fraudes y promesas falsas
• Lista para imprimir
• Preguntas frecuentes

Resumen rápido

Qué cambió con la ley de julio de 2025

La ley firmada el 4 de julio de 2025, conocida como “One Big Beautiful Bill Act” (el IRS ahora también la llama “Working Families Tax Cuts”), cambió el crédito por hijos de tres maneras:

1. Subió el monto. Pasó de $2,000 a $2,200 por niño desde el año fiscal 2025.
2. Lo hizo permanente. Las reglas de 2018 iban a vencer al final de 2025. Ahora no vencen.
3. Agregó el ajuste por inflación. Desde 2026, el monto se ajusta cada año. Para 2026 se quedó en $2,200. Para 2027 el IRS ya anunció $2,300.

Y lo más importante para familias con ITIN:

4. Exige SSN al adulto. Antes, desde 2018, solo el niño necesitaba SSN. Un padre con ITIN podía pedir el crédito por su hijo ciudadano. Desde el año fiscal 2025, ya no. Ahora tú (o al menos uno de los cónyuges en declaración conjunta) también necesitas SSN válido para trabajar, emitido antes de la fecha límite de la declaración, incluidas las extensiones.

Si en años anteriores recibiste el crédito por hijos declarando solo con ITIN, ese resultado ya no se repite en la declaración de 2026, salvo que tu pareja tenga SSN y declaren juntos.

Montos del año fiscal 2026

Los montos salen de la Revenue Procedure 2025-32 del IRS, que fija los ajustes por inflación de 2026.

Cómo funcionan las dos partes del crédito

El crédito por hijos tiene dos partes. Entenderlas evita muchas sorpresas:

• La parte no reembolsable (CTC). Primero baja el impuesto federal que debes. Si debes $900 y tienes un crédito de $2,200, el impuesto queda en $0.
• La parte reembolsable (ACTC). Lo que sobra del crédito puede llegarte como reembolso, pero con dos topes: no más de $1,700 por niño, y no más del 15% de tu ingreso del trabajo por encima de $2,500.

Por eso una familia con ingresos bajos casi nunca recibe los $2,200 completos en efectivo: su tope real suele ser $1,700 por niño, o menos si gana poco.

Tabla rápida: reembolso máximo según ingreso del trabajo

Esta tabla muestra el tope del reembolso (ACTC) cuando no debes impuesto federal. Usa la fórmula del IRS: 15% de lo que ganas por encima de $2,500, con un máximo de $1,700 por niño.

Notas: si sí debes impuesto, primero se usa el crédito para bajarlo y el total (impuesto eliminado más reembolso) puede llegar a $2,200 por niño. Las familias con 3 o más hijos tienen un cálculo alterno en el Anexo 8812 que usa los impuestos de Seguro Social y Medicare pagados; a veces da un poco más. El programa de impuestos o el voluntario de VITA lo calcula.

La regla del SSN paso a paso

Las instrucciones del Anexo 8812 del IRS lo dicen así: si tú, y tu cónyuge si declaran en conjunto, no tienen un SSN válido, no puedes reclamar el crédito por hijos ni la parte reembolsable, ni en la declaración original ni en una enmendada. Si declaran en conjunto, basta con que uno de los dos tenga SSN válido. El otro debe tener SSN o ITIN.

Qué es un “SSN válido” para este crédito

Para el IRS, un SSN es válido para el crédito por hijos cuando cumple dos cosas:

1. Es válido para trabajar. Una tarjeta que dice “Not valid for employment” (no válida para empleo) no sirve. Si tu tarjeta dice “Valid for work only with DHS authorization” (válida solo con autorización del DHS), pregunta en VITA cómo aplica a tu caso, sobre todo si tu permiso venció.
2. Fue emitido antes de la fecha límite de la declaración, incluidas las extensiones. Para el año fiscal 2026, la fecha normal es el 15 de abril de 2027 y con extensión el 15 de octubre de 2027.

Árbol de decisión simple

Responde en orden:

1. ¿El niño tiene SSN válido para trabajar?
   • No: no hay crédito por hijos por ese niño. Ve al crédito de $500.
   • Sí: sigue.
2. ¿El niño cumple los requisitos de edad, parentesco, residencia y dependencia? (tabla de abajo)
   • No: revisa el crédito de $500.
   • Sí: sigue.
3. ¿Tú tienes SSN válido para trabajar?
   • Sí: puedes pedir el crédito por hijos.
   • No: sigue.
4. ¿Estás casado y vas a declarar en conjunto con tu cónyuge que sí tiene SSN válido?
   • Sí: pueden pedir el crédito por hijos.
   • No: no hay crédito por hijos. Revisa el crédito de $500 y los créditos de tu estado.

Requisitos del niño

Además del SSN, el niño debe cumplir las pruebas que lista el IRS:

Bebés nacidos en 2026. Según la Publicación 501 del IRS, un niño que nació durante el año cuenta como si hubiera vivido contigo más de la mitad del año si tu casa fue su casa durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo. Un bebé nacido en diciembre de 2026 puede contar, siempre que tenga SSN antes de la fecha límite. Pide el SSN del recién nacido en el hospital, junto con el acta de nacimiento, para no atrasarte.

Ausencias temporales. El IRS cuenta como tiempo vivido contigo las ausencias temporales por enfermedad, estudios, negocios, vacaciones o servicio militar.

Tabla de familias con estatus mixto

Esta es la tabla que más nos preguntan. Supone que el niño cumple los demás requisitos (edad, parentesco, residencia) y que el ingreso está por debajo de $200,000 o $400,000.

Notas sobre la tabla:

• Caso 2 y 7: esta es la gran diferencia que deja la ley. Con un solo SSN válido en la pareja, la declaración conjunta abre el crédito por hijos.
• Casos 9 y 10: declarar por separado cambia muchas cosas (deducción, otros créditos, el EITC). No lo decidas solo por el crédito por hijos. Compara las dos opciones con un voluntario de VITA o un preparador autorizado.
• Caso 11: la ley mira si el SSN fue emitido antes de la fecha límite de la declaración (con extensiones). Si estás esperando un SSN por un permiso de trabajo, pregunta en VITA si conviene pedir una extensión.
• Caso 12: un sobrino o hijo que vive en México y no es ciudadano ni residente de EE. UU. no sirve ni para el crédito de $500. El IRS lo pone como ejemplo en las instrucciones del Anexo 8812.

Ejemplos con números

Los ejemplos usan los montos de 2026: deducción estándar de $16,100 (soltero), $24,150 (jefe de familia) y $32,200 (casados en conjunto), y la tasa del 10% para la primera parte del ingreso gravable. Son aproximados. Tu caso real depende de todos tus ingresos y créditos.

Ejemplo 1: pareja con un SSN y dos niños con SSN

Juan tiene ITIN. Ana tiene SSN válido para trabajar. Declaran en conjunto. Tienen dos hijos de 5 y 9 años, ciudadanos con SSN. Ganaron $38,000 en salarios.

Si Ana tuviera solo ITIN, el resultado sería muy distinto (ver ejemplo 3).

Ejemplo 2: madre sola con ITIN y un hijo ciudadano

Rosa tiene ITIN y declara como jefa de familia. Su hija de 7 años es ciudadana y tiene SSN. Rosa ganó $28,000.

Rosa recupera lo que le retuvieron de impuesto federal, pero no recibe dinero extra por su hija a nivel federal. Los $115 que sobran del crédito de $500 se pierden. Si vive en un estado con crédito propio que acepta ITIN (por ejemplo, California con el CalEITC y el Young Child Tax Credit), puede recibir algo a nivel estatal.

Comparación: si Rosa tuviera SSN válido, podría usar $385 del crédito para bajar su impuesto y recibir hasta $1,700 de reembolso por su hija.

Ejemplo 3: pareja con ITIN los dos y tres niños con SSN

Pedro y Lucía tienen ITIN. Declaran en conjunto. Tienen tres hijos ciudadanos con SSN. Ganaron $45,000.

Su beneficio federal por los niños es de unos $1,280 (el impuesto que ya no pagan). Con la regla anterior a 2025, esta familia habría podido recibir mucho más.

Ejemplo 4: ingreso bajo y tres niños

Carlos tiene SSN válido y su esposa María tiene ITIN. Declaran en conjunto. Tres hijos con SSN. Ganaron $14,000.

Con ingresos bajos, el tope que manda es el del 15%. Cada dólar extra de trabajo sube el reembolso hasta llegar al tope por niño. Como tienen 3 niños, el Anexo 8812 también revisa el cálculo alterno con los impuestos de Seguro Social pagados; con $14,000 de salario ese cálculo no da más.

Ejemplo 5: bebé con ITIN y hermano con SSN

Laura (SSN válido) y Marco (ITIN) declaran en conjunto. Su hijo mayor nació en EE. UU. y tiene SSN. Su hija menor nació en otro país, vive con ellos en EE. UU. todo el año, es extranjera residente para impuestos y tiene ITIN. Ganaron $50,000.

• Hijo con SSN: crédito por hijos de hasta $2,200.
• Hija con ITIN: no da crédito por hijos, pero sí el crédito de $500.
• Ingreso gravable: $50,000 − $32,200 = $17,800. Impuesto: unos $1,780.
• Créditos: $2,200 + $500 = $2,700. Primero se usa para bajar el impuesto a $0.
• Sobra $920. Solo la parte del crédito por hijos puede volverse reembolso. El IRS no permite el reembolso solo por el crédito de $500. En este caso, la parte reembolsable posible sería de hasta $920, dentro del tope de $1,700 del niño con SSN.

Este cálculo es complejo. El Anexo 8812 hace el orden correcto. Úsalo como referencia, no como resultado final.

Crédito por otros dependientes de $500

El Crédito por Otros Dependientes (ODC) es el “plan B” de muchas familias con ITIN. Lo que dice el IRS:

Regla útil del ITIN: si pides un ITIN para tu dependiente antes de la fecha límite de la declaración (con extensiones) y el IRS te lo da por esa solicitud, el IRS considera que el ITIN se emitió a tiempo. Por eso puedes mandar el W-7 del niño junto con tu declaración.

Cuidado con el ajuste de la casilla. El IRS avisa que algunos programas de impuestos no marcan solos la casilla del crédito por otros dependientes para quien pide ITIN con W-7. Revísala antes de enviar.

ITIN para tu hijo: cuándo sirve y cuándo no

Muchos padres piden ITIN para sus hijos pensando que así reciben el crédito por hijos. No es así. Un niño con ITIN nunca da el crédito de $2,200. Pero el ITIN del niño sí puede servir para:

• el crédito por otros dependientes de $500, si el niño es residente de EE. UU.;
• la condición de jefe de familia, en ciertos casos;
• el crédito por cuidado de hijos y dependientes;
• créditos estatales que aceptan ITIN para niños (California, Nueva York, Nueva Jersey, Minnesota, Illinois, entre otros).

Si tu hijo nació en EE. UU. y no tiene SSN, no le pidas ITIN. El IRS no da ITIN a quien puede tener SSN. Pide el SSN en la oficina del Seguro Social con el acta de nacimiento y una identificación.

Si tu hijo recibe SSN después de tener ITIN, empieza a usar el SSN y avisa al IRS para unir los registros, como explicamos en la guía de taxes con ITIN.

Para pedir el ITIN de un niño necesitas el W-7 con la razón d (dependiente de ciudadano o residente), pasaporte o acta de nacimiento, y prueba de que vive en EE. UU. (registros escolares o médicos, según la edad). Los documentos y direcciones están en nuestra guía de taxes con ITIN.

Créditos estatales que aceptan ITIN

Aquí está la buena noticia: varios estados dan créditos por hijos o por trabajo que aceptan ITIN, aunque el crédito federal no lo haga. Las reglas cambian cada año. La tabla usa las páginas oficiales de cada estado. La mayoría muestra los montos del año fiscal 2025; los de 2026 se publican con los formularios. Confirma en la agencia de tu estado antes de declarar.

Datos que conviene recordar:

• California: el YCTC no exige ingreso del trabajo desde 2022 si cumples otras condiciones (por ejemplo, pérdida neta de un negocio). Revisa la excepción en el sitio de la FTB.
• Nueva York: el crédito sube para 2026. Debes ser residente todo el año y adjuntar el Formulario IT-213.
• Colorado: si tu familia recibía el Family Affordability Tax Credit, el estado avisa que tu reembolso de 2027 puede ser menor.
• Massachusetts: si tu dependiente no tiene SSN ni ITIN, el estado permite pedir un número propio (MATIN) para este crédito.

Si tu estado no aparece aquí, no significa que no tenga nada. Busca la página de créditos de tu departamento de impuestos estatal o pregunta en VITA.

Casos especiales

Padres divorciados o separados

En general, el crédito lo pide el padre o la madre con quien el niño vivió más noches durante el año (el padre “con custodia”). El padre con custodia puede ceder el derecho al otro con el Formulario 8332. Aun así, el que reclama debe cumplir la regla del SSN. Si el padre con custodia tiene ITIN y el otro tiene SSN válido, ceder el reclamo puede cambiar el resultado. Esto tiene consecuencias legales y fiscales: consúltalo con VITA.

Abuelos, tíos y otros parientes

El nieto o sobrino que vive contigo más de la mitad del año puede ser tu “hijo calificado” si cumple el parentesco y los demás requisitos. Si tú tienes SSN válido y el niño tiene SSN, puedes pedir el crédito aunque no seas el padre. Solo una persona puede reclamar a cada niño. Si varias personas cumplen, el IRS tiene reglas de desempate; el padre o la madre suele tener prioridad.

Cónyuge que vive fuera de EE. UU.

Si tu cónyuge vive en otro país y no tiene SSN, declarar en conjunto exige reglas especiales (elegir tratarlo como residente) y un ITIN. Si tú tienes SSN válido, el crédito depende de ti, no de tu cónyuge. Es un caso para VITA o un preparador autorizado.

Puerto Rico

Las familias que son residentes de buena fe de Puerto Rico pueden pedir la parte reembolsable con reglas propias. El IRS tiene una página específica para ellas.

Si trabajas por tu cuenta

El ingreso neto de trabajo por cuenta propia cuenta como ingreso del trabajo para el 15%. Si tienes pérdidas, bajan tu ingreso del trabajo. Guarda registros de lo que cobras en efectivo: sin ellos no puedes probar tu ingreso.

Si excluyes ingreso extranjero

Si presentas el Formulario 2555 (exclusión de ingresos ganados en el extranjero), no puedes pedir la parte reembolsable.

Trump Accounts

La misma ley creó las “Trump Accounts”, cuentas de ahorro para niños. Según el IRS, el niño necesita SSN válido. Para niños ciudadanos nacidos entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028 puede haber un aporte único de $1,000 del gobierno. Es un programa distinto del crédito por hijos; revisa los detalles en irs.gov.

Cómo reclamar el crédito paso a paso

1. Confirma los números de todos. Revisa la tarjeta de Seguro Social de cada niño y la tuya o la de tu cónyuge. Mira si dice “Not valid for employment”.
2. Decide cómo van a declarar. Si estás casado y solo uno tiene SSN válido, la declaración conjunta suele ser la que abre el crédito. Compara con VITA si hay dudas.
3. Pide ITIN a quien lo necesite. Cónyuge sin número (razón e del W-7) o dependiente sin SSN (razón d). El W-7 va pegado a la declaración en papel.
4. Junta tus comprobantes de ingreso. W-2, 1099 y registros de efectivo. El reembolso depende de tu ingreso del trabajo.
5. Llena el Formulario 1040. Pon a cada dependiente con su número y marca la casilla correcta: crédito por hijos o crédito por otros dependientes.
6. Completa el Anexo 8812. Calcula el crédito, la parte reembolsable y el crédito de $500.
7. Revisa la casilla del crédito por otros dependientes si pides ITIN para alguien.
8. Prepara tu declaración estatal. Ahí pides los créditos estatales que aceptan ITIN.
9. Pon tu propia cuenta de banco para el depósito directo. Si no tienes, mira cómo abrir una cuenta de banco sin seguro social.
10. Envía antes del jueves 15 de abril de 2027. Si pides ITIN con W-7, la declaración va en papel o en persona (TAC, VITA o Agente Certificador).
11. Guarda copias de todo y de cualquier carta del IRS.

Cuándo llega el reembolso

Puedes revisar el estado con la herramienta “¿Dónde está mi reembolso?” del IRS.

Errores comunes

• Pedir el crédito por hijos con ITIN solo (sin SSN en la pareja). Desde 2025 no procede. Puede causar rechazo, retrasos o sanciones.
• Pedirlo por un niño con ITIN. El niño necesita SSN válido para trabajar.
• Declarar por separado sin comparar. Si tu pareja tiene SSN, separar las declaraciones puede hacerte perder el crédito.
• Olvidar que el niño cumplió 17. Un niño de 17 años al 31 de diciembre solo da el crédito de $500.
• Reclamar al mismo niño dos personas. Solo una puede hacerlo. El duplicado puede atrasar el reembolso y traer cartas del IRS.
• No marcar la casilla del crédito por otros dependientes cuando el dependiente pide ITIN.
• No reportar ingresos en efectivo. Si no reportas tu trabajo, tu ingreso del trabajo baja y también tu reembolso.
• Reclamar a un niño que vive en otro país y no es ciudadano ni residente de EE. UU.
• No revisar los créditos de tu estado. Muchas familias con ITIN dejan dinero estatal sin pedir.

Ojo con las sanciones. Según el IRS, si reclamas el crédito por error por “descuido imprudente o intencional” de las reglas, no puedes pedirlo por 2 años. Si es por fraude, son 10 años.

Fraudes y promesas falsas

Cada temporada aparecen preparadores que prometen “el crédito por hijos aunque no tengas Seguro Social”. Desde 2025, la ley no lo permite si nadie en la declaración tiene SSN válido.

Usa VITA (gratis) o un preparador que firme y tenga PTIN. Más detalles en nuestra guía de taxes con ITIN.

Lista para imprimir

• Revisé la tarjeta de Seguro Social de cada niño (¿dice “válida para trabajar”?)
• Revisé si yo o mi cónyuge tenemos SSN válido para trabajar
• Decidí cómo declarar (conjunta o separada) y lo comparé con ayuda
• Cada niño tiene menos de 17 años al 31/12/2026
• Cada niño vivió conmigo más de la mitad de 2026
• Tengo W-2, 1099 y registro de ingresos en efectivo
• Pedí ITIN (W-7) para quien no tiene número y lo necesita
• Marqué crédito por hijos o crédito por otros dependientes para cada dependiente
• Revisé los créditos de mi estado
• Puse mi propia cuenta para el depósito directo
• Enviaré antes del 15 de abril de 2027
• Guardé copias

Preguntas frecuentes

¿Cuánto es el crédito tributario por hijos 2026?

Hasta $2,200 por niño menor de 17 años, según la Revenue Procedure 2025-32 del IRS. De eso, hasta $1,700 por niño puede llegar como reembolso si no debes impuesto. Es el mismo monto que en 2025. Para el año fiscal 2027 sube a $2,300, con $1,800 reembolsables.

¿Puedo recibir el crédito por hijos si tengo ITIN?

Solo si declaras en conjunto con tu cónyuge y tu cónyuge tiene SSN válido para trabajar. Además, cada niño debe tener SSN válido. Si declaras solo con ITIN, no puedes pedir el crédito por hijos. Quizá puedas pedir el crédito por otros dependientes de $500.

Mi hijo es ciudadano y yo tengo ITIN. ¿No hay nada para él?

A nivel federal, quizá el crédito por otros dependientes de hasta $500, que solo baja tu impuesto. A nivel estatal puede haber más: California, Nueva York, Nueva Jersey, Minnesota, Massachusetts, Illinois, Oregón y otros tienen créditos que aceptan ITIN.

¿El crédito de $500 me da reembolso?

No. El crédito por otros dependientes no es reembolsable. Solo baja el impuesto federal que debes. Si no debes impuesto, no recibes dinero por ese crédito.

¿Mi esposa tiene SSN y yo ITIN. ¿Podemos pedir el crédito?

Sí, si declaran en conjunto y los niños tienen SSN válido. La ley exige que al menos uno de los dos cónyuges tenga SSN válido para trabajar. El otro puede tener ITIN.

¿Sirve un SSN que dice “no válido para empleo”?

No para este crédito. El IRS exige un SSN válido para trabajar. Si tu tarjeta tiene esa leyenda, el crédito depende de que tu cónyuge tenga SSN válido y declaren juntos.

¿Qué pasa si recibo mi SSN en 2027, antes de declarar?

La regla pide que el SSN se emita antes de la fecha límite de la declaración, incluidas las extensiones. Si lo recibes antes del 15 de abril de 2027 (o del 15 de octubre de 2027 con extensión) y es válido para trabajar, puedes usarlo en tu declaración de 2026. Pregunta en VITA cómo hacerlo, porque tu historial con ITIN debe unirse al SSN.

¿Puedo enmendar declaraciones viejas para pedir el crédito?

Las reglas de cada año aplican a ese año. Para 2025 y 2026, el IRS dice que sin SSN válido no puedes pedirlo ni en la declaración original ni en una enmendada. Para años anteriores a 2025 las reglas eran distintas. Si crees que dejaste dinero sin pedir en años viejos, consulta con VITA o un preparador autorizado: hay plazos para enmendar.

¿Recibir el crédito por hijos afecta mi caso migratorio?

Este sitio no da asesoría migratoria. Si te preocupa, habla con un abogado de inmigración o una organización acreditada por el Departamento de Justicia antes de declarar. No le preguntes a un “notario”.

¿El crédito por hijos cuenta como ingreso para otros beneficios?

Por ley federal (26 U.S.C. § 6409), un reembolso de impuestos federales no cuenta como ingreso para programas federales o pagados con fondos federales, como SNAP o Medicaid, y no cuenta como recurso durante 12 meses desde que lo recibes. Si recibes ayuda de comida, revisa nuestra guía de cupones de alimentos y pregunta en tu oficina estatal.

¿Dónde consigo ayuda gratis?

En los sitios VITA del IRS, para personas que en general ganan unos $70,244 o menos, personas con discapacidad o que hablan poco inglés. Muchos tienen voluntarios en español y algunos tramitan ITIN. Búscalos con el localizador del IRS.

¿Hay pagos mensuales del crédito por hijos como en 2021?

No. Los pagos por adelantado fueron solo para 2021. Para 2026 el crédito se recibe al presentar la declaración en 2027.

Esta guía es informativa y no reemplaza la asesoría fiscal. Cada caso es distinto: confirma tu situación con un sitio VITA o un preparador autorizado.